Box 3 Inkomen

In box III wordt belasting geheven over het rendement op vermogen, op basis van een fictief rendement van 4%
+ Bezittingen belast tegen fictief rendement
+ Meer inkomen dan de vrijstelling
+ Bezittingen
+ Schulden

- Mainpage

 


Bezittingen belast tegen fictief rendement
Na toepassign van een vrijstelling word het inkomen uit vermogen belast tegen 30%. Het inkomen uit vermogen wordt niet berekend aan de hand van het werkelijke rendement. Er wordt verondersteld dat er 4% rendement wordt behaald op de gemiddelde waarde van het vermogen. De gemiddelde waarde wordt berekend aan de hand van de waarde per 1 januari en per 31 december. Dit gaat overigens veranderen: vanaf 2011 wordt alleen gekeken naar de waarder per 1 januari van het kalenderjaar.

De waarde van banksaldi volgt uit de jaaropgaves van de bank. De waardes van andere bezittingen zijn soms lastiger vast te stellen. Voor een tweede woning, die u (hoofdzakelijk) zelf gebruikt, mag uitgegaan worden van de WOZ waarde. Van verhuurde panden moet de waarde in het economische verkeer gehanteerd worden.

Stel uw vraag hierover


Meer inkomen dan de vrijstelling
Er wordt alleen opgave van de bezittingen gedaan te worden als de totale waarde van de bezittingen de vrijstelling overschrijdt. Deze vrijstelling bedraagt € 20.661 en dubbel zoveel als er sprake is van fiscaal partnerschap.

Fiscaal partnerschap is voordelig als één van beide partners zelf niet voldoende vermogen heeft om de vrijstelling te benutten, terwijl de andere partner meer vermogen heeft dan de vrijstelling.

De vrijstelling wordt verder verhoogd als u kinderen heeft.

Stel uw vraag hierover

Tip:
Als u de mogelijkheid heeft om te kiezen voor fiscaal partnerschap en één van u beiden heeft minder vermogen dan de vrijstelling, dan kan de resterende vrijstelling van die partner benut worden. Hierdoor wordt box III heffing bespaard


Bezittingen
Bij de aangifte moet de waarde van de bezittingen worden ingegeven. De waarde van banksaldi en aandelen volgt uit de jaaropgaves van de bank. De waardes van andere bezittingen zijn soms lastiger vast te stellen. Voor een tweede woning, die u (hoofdzakelijk) zelf gebruikt, mag uitgegaan worden van de WOZ waarde. Van verhuurde panden moet de waarde in het economische verkeer gehanteerd worden. Van de rechten op periodieke uitkeringen en eventuele niet-vrijgstelde kapitaalverzekeringen zult u ook een opgave ontvangen.

Sommige bezittingen zijn vrijgesteld, zoals maatschappelijke beleggingen en durfkapitaal. Deze bezittingen hoeven niet ingevoerd te worden.
Tip:
Als er aandelen tot de bezittingen behoren, bestaat de mogelijkheid dat dividendbelasting is ingehouden. Deze ingehouden dividendbelasting kan in mindering worden gebracht bij de te verrekenen bedragen.

Als er aandelen tot de bezittingen behoren, is de kans groot dan gedurende het jaar ook dividend is uitbetaald. Hierop wordt dividendbelasting ingehouden. Deze ingehouden dividendbelasting kan in mindering gebracht worden bij de 'te verrekenen bedragen'. De ingehouden dividendbelasting staat opgegeven op de opgaves van de bank of worden rechtstreeks door de uitkerende vennootschap toegelicht.

Stel uw vraag hierover


Schulden
De schulden worden in mindering gebracht op het vermogen. Dat kunnen schulden zijn aan de bank, maar ook aan familieleden en vrienden.

Volgens rechtspraak is het ook mogelijk om bij een notaris vastgelegde periodieke schulden in de aangifte op te nemen. De toekomstige betalingen moeten dan wel contant gemaakt worden. Zo valt ook te stellen dat eventuele toekomstige alimentatieverplichtingen als schuld opgenomen kunnen worden. Hiermee wordt alleen belasting bespaard als het drempelbedrag van de schulden (€ 5.800) wordt overschreden én er meer bezittingen zijn dan is vrijgesteld.

Stel uw vraag hierover

Tip:
Kleine schulden leiden niet door een lagere belastingschuld. Probeer daarom aan het einde van het jaar negatieve saldo's van een bankrekening te voorkomen door dit aan te vullen vanuit een positieve bankrekening.